임대소득세 계산 방법 주택 임대사업자

개인의 임대소득세는 종합소득세에 포함 됩니다. 근로, 사업, 이자 등이 합해져 종합소득으로 계산이 되며 점점 더 임대소득세가 강화되고 있는 추세 인데요. 2019년부터 2,000만원 이하여라도 임대소득세가 부과 되고 있습니다. 이번 시간에는 주택 임대사업자라면 알아야할 임대소득세 계산 방법 관련해서 알아보도록 하겠습니다.

 

임대소득세 계산 방법

 

국세청에서는 종합소득세, 주택임대소득, 부가가치세, 연말정산과 같은 국세에 관련된 모든 정보를 안내 하고 있습니다. 국세청에서는 주택임대 소득세 계산 안내자료를 공개하고 있으며 아래의 주소로 이동하면 확인 하실 수 있습니다.

국세청 임대소득세 안내

그럼 국세청에서 안내하고 있는 임대소득세 계산 방법에 대해서 차근차근 알아보도록 하겠습니다.

1. 주택임대 총 수입금액이 2천만원을 초과하는 경우 종합과세로 납부해야 됩니다. 이자, 사업, 근로, 연금, 기타 소득 등과 합쳐져 종합과세가 되며 이때 과세되는 단계는 연말정산과 같습니다. (과세 표준을 통해 세율을 곱하고 세액공제 후 세액 결정)

 

 

2. 주택임대 총 수입금액이 2,000만원 이하일 때에는 분리과세(세율 14%)하는 방식과 종합과세를 하는 방식 중 선택해서 신고 할 수 있습니다. 더 세액이 낮은 방식으로 선택 할 수 있으며 2,000만원 이하인 경우 임대주택을 등록/미등록에 따라서 필요경비와 기본공제율이 다릅니다.

 

임대소득세 계산 예시

 

상황이 다른 총 4가지 예시를 통해서 종합소득세 기간에 납부 해야할 임대소득세를 알아보도록 하겠습니다. 납부세액과 함께 아래에 계산방법도 함께 살펴보시기 바랍니다.

 

1. 4인 가족으로 월세 임대 수입은 없고 보증금만 있으며 주택임대소득 외 다른 종합소득은 없고 A주택, B주택, C주택 총 보증금 2억 1,000만원 일 때 종합소득세 납부 세액은 16,340원 입니다.

* 임대주택 3채 모두 주거전용면적 40㎡ 초과로 간주임대료 계산 대상이며 기준시가 9억원 이하, 세무서 및 지방자치단체 미등록시

 

 

2. 4인가족 기준으로 보증금은 없고 연 월세 임대수입 1,800만원 만 있는 경우 종합소득세 납부세액은 189,920원 입니다.

* 임대주택 모두 기준시가 9억원 이하이며 세무서 및 지방자치단체 미등록

* 본인, 배우자, 자녀 2명 모두 150만원 인적공제

 

 

 

3. 연 주택임대소득 600만원과 근로소득 총 급여액 5천만원이 함께 있는 경우 종합소득세 세액은 총 420,000원 입니다.

* 임대주택 모두 기준시가 9억원 이하, 세무서와 지방자치단체 미등록

* 본인, 배우자, 자녀 2명 모두 150만원 인적공제

 

 

4. 근로소득 없이 보증금 제외 연 임대소득 금액 1,800만원만 있으며 세무서와 지자체에 모두 등록한 경우 감면율 20%가 적용되어 총 납부해야할 종합소득세는 137,930원 입니다.

 

 

국세청에서 안내되어 있는 사례를 기반으로 정리를 해드렸는데요. 실제 종합소득세 계산시 재산상태 등 개인 상황에 따라 임대소득세 세액이 달라질 수 있습니다. 이상으로 임대소득세 계산방법 알아보았습니다.